В каких случаях предприниматель может получить налоговые вычеты на детей?

В департаменте семьи, социальной и демографической политики Брянской области ответили:

- Налоговый вычет - это сумма, на которую можно уменьшить доход при начислении НДФЛ. В результате база для расчета налога на доходы уменьшается. Если НДФЛ уже уплачен с полной суммы дохода - его можно вернуть. Если еще не уплачен, то начисления уменьшатся и получится сэкономить.

К каким доходам применяются вычеты? Налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. И ни к каким другим. Например, это может быть зарплата на работе.

Какие ИП могут применять вычеты? Индивидуальные предприниматели не всегда платят НДФЛ. В бизнесе этот налог они начисляют при применении основной системы налогообложения.

Если используются спецрежимы: упрощенка, патент или самозанятость - налога на доходы по ставке 13% нет. Его заменяют другие налоги. Вычет к таким доходам не применяется и вернуть налог нельзя. Если используются спецрежимы: упрощенка, патент или самозанятость - налога на доходы по ставке 13% нет. Его заменяют другие налоги. Вычет к таким доходам не применяется и вернуть налог нельзя. 

Если ИП получил доход, с которого начислен НДФЛ по ставке 13%, он может использовать вычет на общих основаниях.

Примеры доходов, которые подходят для вычета:

- ИП применяет общую систему и платит НДФЛ,

- ИП на спецрежиме продал личное имущество - например, квартиру или машину,

- самозанятый получил доход, который не попадает под его спецрежим. Например, от сдачи коммерческой недвижимости,

- ИП совмещает бизнес и работу по трудовому договору, где получает зарплату.

Пример расчета для ИП. Например, индивидуальный предприниматель использует патент и платит за него 40 000 рублей в год. Этот налог вернуть с помощью вычета нельзя.

В 2021 году ИП также продал квартиру раньше минимального срока владения - разница между суммой продажи и покупки составила 200 000 рублей, а начисленный налог - 26 000 рублей. В том же году он оплатил за лечение сына 30 000 рублей и за обучение дочери 50 000 рублей.

Можно использовать стандартный вычет, а также за лечение и обучение детей. Налог к уплате считается так: (200 000 - 1400 - 30 000 - 50 000) × 13% = 15 418 рублей. Экономия - более 10 тысяч рублей. Все вычеты этому ИП нужно указать в декларации за 2021 год.