Как получить налоговый вычет по расходам на обучение супруга?

Отвечает заместитель руководителя Управления ФНС по Новгородской области Юлия ЧВАН:

– В таких случаях налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Они могут быть предоставлены как работодателем в течение налогового периода, так и налоговым органом при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Порядок предоставления физическим лицам социального налогового вычета по расходам на обучение установлен ст. 219 Налогового кодекса РФ. В частности, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.д.).

С 2024 года общий годовой лимит расходов для получения социальных налоговых вычетов, включая обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Таким образом, за год можно вернуть до 19.5 тысяч рублей налога на доходы физических лиц.

Если же у налогоплательщика в налоговом периоде, за который он планирует получить вычет, применялась повышенная ставка НДФЛ, сумма возврата может быть больше.

По расходам, произведенным с 1 января 2024 года, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет на обучение супруга (супруги) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы. За предыдущие периоды данный вычет не предоставляется.

Подтверждающими документами для получения вычета являются справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательной организацией, и свидетельство о заключении брака.