Может ли несовершеннолетний оформиться как самозанятый?

Отвечает заместитель руководителя Управления ФНС по Новгородской области Юлия ЧВАН:

– Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Физические лица, в том числе несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом РФ:

- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителя – на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

- приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Наиболее доступные виды деятельности для несовершеннолетних - фото/видеосъемка, копирайтинг, изготовление кондитерских изделий, продажа изделий ручной работы, оказание курьерских услуг.

Процесс регистрации в качестве самозанятого прост и построен таким образом, чтобы плательщик смог зарегистрироваться и взаимодействовать с налоговой службой, не выходя из дома.

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;

- через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

- через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России;

- через Единый портал Госуслуг.

Режим предусматривает две налоговые ставки: 4 процента при оказании услуг и продаже товаров физическим лицам и 6 процентов – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Стать плательщиками НПД могут физические лица без наёмных работников, которые оказывают услуги или продают самостоятельно произведённые товары и зарабатывают до 2,4 млн рублей в год (часть 2 статьи 4 и часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При этом Федеральным законом № 422-ФЗ дополнительные ограничения по видам деятельности в отношении несовершеннолетних не предусмотрены.

Когда налогоплательщик впервые регистрируется в качестве самозанятого, ему предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

При этом уплатить налог только за счет этих средств невозможно. Налоговый вычет – это не полное освобождение от уплаты НПД, а частичное уменьшение суммы:

- на 1 процент от дохода в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4 процентов;

- на 2 процента от дохода в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6 процентов.

Оставшуюся часть налогоплательщик должен уплатить в бюджет самостоятельно.

НПД начисляется автоматически и отражается в мобильном приложении «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплатить налог необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

На территории Новгородской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен областным законом от 29.05.2020 № 565-ОЗ.

Количество действующих плательщиков НПД на данный момент составляет более 42 тыс. человек. Количество несовершеннолетних от 14 до 18 лет, применяющих НПД, составляет 607 человек.

Самому юному самозанятому региона 14 лет. Он проживает в Великом Новгороде и оказывает курьерские услуги.