Можно ли получить налоговый вычет за образование, если нанимал репетитора?

Отвечает заместитель руководителя Управления ФНС по Новгородской области Юлия ЧВАН:

- Порядок предоставления физическим лицам социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие своё обучение; обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных); обучение своих братьев и сестёр; обучение супруга либо супруги (начиная с расходов за 2024 год).

Вычет предоставляется при наличии у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимаателей содержатся сведения об оказании образовательных услуг индивидуальным предпринимателем.

При оказании образовательных услуг самозанятым репетитором, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринмателя, социальный налоговый вычет не предоставляется.

Напомню, что обратиться за получением налоговых вычетов по НДФЛ можно в течение трёх лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.

Для получения налогового вычета на обучение за 2024 и 2025 годы к декларации по форме 3-НДФЛ необходимо приложить справку об оплате образовательных услуг (приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@). Такая справка заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Справка выдаётся на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.

Для оформления вычетов по расходам, понесенным за 2023 год, необходимо представить весь комплект подтверждающих документов (копии договора и лицензии, платёжные документы).

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен как работодателем в течение налогового периода, так и налоговым органом при представлении декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. Начиная с 2025 года, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в упрощенном порядке.

Предельный размер социального налогового вычета на свое обучение, обучение брата (сестры) - 150 000 рублей за год в совокупности с другими видами социальных вычетов. Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтён в размере не более 110 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей.