Как получить социальный налоговый вычет за учебу детей в платных кружках и секциях

подавать документы?» Людмила, Рязань   

Отвечает заместитель руководителя УФНС России по Рязанской области Михаил Минко:

- При оплате обучения детей по очной (дневной) форме родитель может уменьшить свой налогооблагаемый годовой доход на фактически понесенные им расходы в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Поскольку вычет уменьшает только сумму полученного дохода, то родитель, не имеющий дохода в том году, в котором он оплатил обучение своего ребенка, права на вычет не имеет.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно не только по расходам на обучение детей в школе либо вузе, но и оплачивая их занятия в спортивных секциях, развивающих кружках, в детском саду.

Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» относит к образовательным учреждениям не только школы, учреждения профессионального образования, вузы, но и дошкольные учреждения, учреждения дополнительного образования взрослых и детей. Их перечень является открытым, они могут быть не только государственными, но и муниципальными, частными, принадлежать общественным и религиозным организациям. Поэтому оплата обучения детей в любом из таких учреждений, если оно имеет соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности, проводит обучение по очной форме, дает право на получение родителем социального вычета.

Вычет на обучение ребенка можно получать только до достижения им возраста 24 лет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить вычет по окончании года, за который оплачивалось получение ребенком образования, в налоговый орган нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой следует отразить все доходы, полученные родителем в календарном году. К декларации прилагаются: копия договора на обучение ребенка; копия лицензии образовательного учреждения; копия свидетельства о его рождении; копия платежного документа; справка о том, что ребенок обучался по очной форме. Помимо этих документов, к декларации можно приложить заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием банковских реквизитов и номера счета, на который налоговые органы должны перечислить сумму вычета.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ с пакетом указанных документов представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика в любой момент (если в декларации будут заявлены только социальные или имущественные вычеты по приобретению жилья) в течение трех лет по окончании года, в котором были уплачены денежные средства за обучение ребенка.

Если же в декларации будут заявлены не только указанные вычеты, но и доходы, которые физическое лицо должно задекларировать само (например, от продажи имущества), то документы на социальный налоговый вычет нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам, то есть не позднее 30 апреля следующего года.