Оплатил учебу своей сестре. Положен ли мне социальный налоговый вычет?

Марина КОКУЕВА:

- Физические лица, оплатившие обучение своих братьев и сестер, в том числе неполнородных, могут получить социальный налоговый вычет на обучение согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно только в том случае, если на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит (проходило) по очной форме (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными.

Использовать вычет можно за те годы, в которые оплачивалось и проводилось обучение, включая время академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При получении социального налогового вычета на обучение следует учесть, что при единовременной оплате многолетнего обучения налогоплательщик может получить вычет только один раз – за тот год, когда была произведена соответствующая оплата.

При этом если налогоплательщик потратил значительную сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 рублей за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Получить социальный налоговый вычет на обучение можно двумя способами – у работодателя или в налоговом органе.

Если заявляется вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно необходимо представить:

1) копию документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если оплачено обучение детей, братьев, сестер (например, копия свидетельства о рождении);

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если это не указано в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если оплачено обучение подопечных.

Для получения в налоговом органе, уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет на обучение подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.