Родители школьников перечисляли мне на карту взносы. Заинтересуется ли налоговая?
случаях налоговые органы могут запросить информацию о поступлении денежных средств?»
Анна, Рязань (вопрос по телефону)
Отвечает старший помощник прокурора Московского района г. Рязани Татьяна Маслюк:
- Нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые обязывают банки представить сведения об открытии (закрытии) счетов физических лиц, действует еще с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Также по запросам налоговых органов банки предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ к этому списку с 1 апреля 2020 года добавятся электронные кошельки.
При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.
Информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица), налоговые органы могут запросить только в случаях проведения налоговых проверок в отношении такого лица либо контрагента физлица. Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального управления Федеральной налоговой службы или заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Например, в налоговой орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательской деятельностью. В таком случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений и, если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.